Читать книгу "Налоги с @oooavirta - Марат Самитов"

доп. взносов, а на УСН нет. В итоге одни платят, как говорит налоговая, другие не соглашаются и судятся. И надо отметить, что позиция суда склоняется в сторону налогоплательщиков. Верховный суд РФ в определении от 29.10.19 №309-ЭС19—18969 решил, что инспекция незаконно начислила взносы и пени предпринимателю, который рассчитал дополнительный платеж с разницы между доходами и расходами. Это дает надежду, что скоро позиция фискалов изменится.

Пенсионные взносы имеют свой предел. Больше, чем восьмикратную сумму фиксированного годового взноса вы не заплатите. То есть предел для 2020 года – 259.584 рубля.

Дополнительный взнос за 2020 года необходимо заплатить до 1 июля 2021 года.

Как снизить, а для некоторых даже и вернуть 1% страховых взносов

Разберем ситуацию на примере 2019 года:

Страховые взносы, уплачиваемые ИП за себя, состоят из двух частей:

1. Независящих от размера дохода ИП. В 2019 году 29.354 руб. – в ПФР и 6.884 руб. – в ФОМС.

2. Привязанных к сумме доходов ИП. Они оплачивается, когда происходит превышение 300.000 руб. и составляют 1% от суммы превышения.

Причем общий размер страховых вносов, перечисляемых за год в ПФР, лимитированный и не может превышать 234.832 руб. Следовательно, доплата в 1% не должна быть больше 205.478 р. (234.832 р. – 29.354 р.)

Теперь пройдемся по каждому налоговому режиму и разберем, от какой суммы следует считать этот пресловутый 1% в ПФР. Ведь именно это вызывает наибольшую сложность на практике:

• ИП на ЕНВД считает 1% в ПФР от вмененного дохода, заявленного в декларации по ЕНВД (строка 100 раздел 2)

• ИП на ПСН в расчет берет потенциально возможный доход и считает его от количества месяцев покупки патента.

Причем доплата в ПФР на обоих этих специальных режимах взимается не от фактического дохода предпринимателя, а от потенциального, что, разумеется, выгодно, если реальные доходы больше.

• ИП на УСН «доходы», базу для расчета 1% берут из строки 113 раздела 2.1.1 декларации по УСН

• ИП на УСН «доходы минус расходы». С ними не все однозначно, но судебная практика на нашей стороне! Доходы уменьшают на расходы и 300.000 руб. и считают 1% от разницы

• Предприниматели на УСН «Доходы-расходы» продолжают отстаивать свое право считать дополнительные взносы с доходов свыше 300.000 руб., за вычетом расходов.

Но чудо случилось. Суд Кемеровской области вынес решение от 25.09.18 № А27—15774/2018 в пользу налогоплательщика! Предпринимательница из Киселевска, руководствуясь определением Верховного суда от 18.04.17 №304-КГ16—16937, заплатила 1%-й доп. взнос с разницы между доходами и расходами, а не с доходов, как требуют налоговики. Естественно, налоговики не согласились и выставили задолженность. Предпринимательница обратилась в суд и выиграла дело.

Случай примечателен и тем, что на этот раз выводы суда касались расчета страховых взносов по главе 34 НК РФ, а не по утратившему силу закону 212-ФЗ, как предыдущие судебные решения. Это значит, что все предыдущие аргументы, которые приводил Минфин в обоснование своей позиции, для суда выглядели слабыми. Раз на УСН «Доходы-расходы» налог считают аналогично НДФЛ на ОСНО, то и доп. взносы нужно считать по тому же принципу.

• А вот ИП на ОСНО доходы уменьшают на профессиональные вычеты и считают 1% от разницы. В декларации 3-НДФЛ это значение строки 050 минус строка 060 приложения 3 к разделу 2.

Для ИП на любом налоговом режиме, рассчитанную сумму 1% сравните с суммой 205.478 руб. – это лимит. Если жен она получится больше, то заплатите в бюджет только лимит.

В качестве приятного бонуса на доплату 1% в ПФР можно уменьшить налоги всем, кроме тех ИП, кто на патенте (ПСН):

– ИП на УСН (6%) – в составе вычета

– ИП на УСН (15%) – в расходах

– ИП на ОСНО – в составе проф. вычета

Кроме того, переплату по взносам за три последних года можно вернуть или зачесть в счет будущих платежей по заявлению ИП. (ВАС подтвердил в деле 33а-774/2018).

2.10. Что будет, если не платить взносы

Придется заплатить пеню, исходя из 1/300 ставки рефинансирования за каждый день просрочки. А вот штрафа не будет. Минфин считает, что для этого нет оснований, ведь фиксированные взносы предприниматель сам не считает, их сумма всегда известна заранее (Письмо Минфина России от 15.03.2019 №03-02-08/16888).

Часть 3

Юридические и налоговые ошибки предпринимателей

3.1. 6 причин полюбить второй расчетный счет

На самом деле, каждый предприниматель начинает задумываться об этом только в ситуации, когда деньги на текущем расчетном счете заморожены и в бизнесе наступил коллапс. Ведь всегда в такой момент кому-то обязательно нужно срочно что-то оплатить… Давайте поговорим о том, почему о запасном счете стоит задуматься заранее.

Причина №1: Экономия на банковском обслуживании

Для начинающих бизнесменов это особенно актуально. Допустим, вы открыли счет в банке, но банковское обслуживание оказалось дороже, чем планировалось. Если есть запасной счет, то можно быстро переключить расчеты на него и избежать непредвиденных издержек. Также это позволяет экономить на комиссии банка, если контрагент окажется клиентом того же банка. На практике хорошим вариантом будет иметь счет в небольшом банке, который Вам нравится, и где нет лишней бюрократии, а запасной счет открыть, например, в Сбербанке, Альфабанке или другом крупном банке.

Причина №2: Счет заблокировали по 115-ФЗ

В таком случае запасной счет поможет вывести на него средства и закрыть заблокированный счет. Этот вариант, скорее всего, полностью устроит банк, так как он видит в Вас нежелательного клиента, нарушающего закон №115-ФЗ. Кроме того, пока деньги заблокированы, можно продолжать вести бизнес, используя дополнительный счет.

Причина №3: Страховка от потери денег

С небольшими банками работать гораздо удобнее, чем с известными «мастодонтами». Только вот ЦБ РФ отзывает лицензии у банков сейчас часто и густо. Поэтому дополнительный расчетный счет поможет быстро перекинуть деньги, если возникнут подозрения, что с Вашим банком «что-то не так». Это позволит избежать задержек в оплате счетов контрагентов, выплате зарплаты персоналу и от процентов за эти задержки.

Причина №4: Заморозка денег из-за технического сбоя

Да, причина довольно банальная, но от нее никто не застрахован. Старая мудрость «держите яйца в разных корзинах» и тут работает безотказно. Если часть денег будет храниться на запасном счете, то можно избежать просрочек по обслуживанию кредита или оплаты важному поставщику.

Причина №5: Разделение денежных потоков

Очень удобно пользоваться разными счетами, когда Вам нужно вести раздельный учет. Например, если Вы совмещаете разные налоговые режимы. Также это будет актуально в ситуации, когда у компании есть обособленные подразделения (ОП). Денежные потоки головного подразделения и ОП можно держать на разных счетах – это облегчит и ведении учета.

Причина №6: Возможность снять больше наличных средств со счета

Как известно у банков есть свои лимиты на единовременное снятие наличных средств. Если нала требуется много, то счета в разных банках автоматически этот лимит увеличат. Чтобы деньгами можно было пользоваться с нескольких счетов, попросите покупателя оплатить сумму частями на разные счета.

3.2. 3 ошибки предпринимателей до регистрации ИП

Подготовка к открытию бизнеса часто начинается задолго до его регистрации. Это вполне нормально. Но есть вещи, с которыми лучше не торопиться до получения официального статуса предпринимателя. Далее мы рассмотрим три типичных ошибки молодых предпринимателей до регистрации, а так же разберемся, во что они выливаются.

Ошибка №1: Закупка материалов, оборудования и прочие расходы

Тема актуальна, прежде всего, для тех, кто планирует вести бизнес на общей системе налогообложения или на УСН «Доходы минус расходы». В этих случаях расходы предпринимателя помогают уменьшать налоги НДФЛ, НДС и «упрощенный налог». Расходы вычитают из доходов, тем самым уменьшая налоговую базу, и, соответственно, сам налог.

Однако, чтобы учесть такие расходы при расчете налогов, необходимо иметь подтверждающие документы: накладные, акты, счета-фактуры. И оформлены они должны быть на действующего индивидуального предпринимателя.

Если статуса ИП